今年，湖南省郴州市國稅局在全省搭建第一個可實現(xiàn)全票面、系統(tǒng)查詢增值稅發(fā)票電子底賬信息的網(wǎng)絡(luò)平臺，依托其開展數(shù)據(jù)分析應(yīng)用，精準(zhǔn)鎖定15戶疑點企業(yè)、436張異常發(fā)票，7天核查轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅1370萬元。
增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版，是打擊當(dāng)前通過“變名”、“倒票”、購甲銷乙、購多銷少等方式虛開發(fā)票、虛抵稅款，進(jìn)行偷、逃、騙稅的“金箍棒”。升級版的電子底賬數(shù)據(jù)應(yīng)用，能夠透過發(fā)票電子信息，對專用發(fā)票進(jìn)行全票面要素、全發(fā)票鏈條深入分析，發(fā)現(xiàn)商貿(mào)企業(yè)購銷貨物品名和數(shù)量不匹配、生產(chǎn)企業(yè)的原材料和輔料與產(chǎn)成品不關(guān)聯(lián)的稅收風(fēng)險。
“我們在利用發(fā)票電子底賬化解稅收風(fēng)險、保證稅收安全方面，作了有益探索，組織人員對數(shù)據(jù)分析應(yīng)用進(jìn)行技術(shù)攻關(guān)，取得了一些突破。”郴州市國稅局局長夏維光對記者說。
據(jù)介紹，事前該局精選業(yè)務(wù)骨干，做了兩個方面的技術(shù)攻關(guān)。一是搭建了一個可實現(xiàn)全票面、系統(tǒng)查詢發(fā)票電子底賬數(shù)據(jù)的網(wǎng)絡(luò)平臺，著重解決當(dāng)前升級版發(fā)票電子底賬只能實現(xiàn)貨物品名單戶單票查詢的不足問題，為數(shù)據(jù)應(yīng)用提供查詢和分析方便；二是按發(fā)票流向、購銷品目和數(shù)量匹配，以及生產(chǎn)原材料、輔料與產(chǎn)成品之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，編寫查詢語句，建立數(shù)據(jù)篩查模型，固化篩查方式。
今年初，郴州市國稅局依托自建的發(fā)票電子底賬數(shù)據(jù)查詢平臺和篩查模型，針對已知發(fā)票虛開虛抵企業(yè)和品目是黃金的發(fā)票，進(jìn)行了發(fā)票鏈條跟蹤分析，篩查涉及郴州本地企業(yè)的疑點發(fā)票和企業(yè)，共鎖定15戶疑點企業(yè)。然后，調(diào)取疑點企業(yè)的所有發(fā)票信息，與企業(yè)的申報、財務(wù)、存貨和第三方涉稅數(shù)據(jù)比對分析，逐戶逐條列出疑點，鎖定436張異常發(fā)票。
針對疑點企業(yè)，該局組織業(yè)務(wù)骨干，選取典型樣本進(jìn)行試驗性案例解剖，證實篩查、分析的有效性后，將問題企業(yè)、納稅疑點和排查方法，按“一戶一表”（一戶企業(yè)一張表格）填制，交各級核查團(tuán)隊進(jìn)行稅收風(fēng)險排查，實現(xiàn)精準(zhǔn)制導(dǎo)打擊。郴州市國稅局僅用7天時間就完成了15戶疑點企業(yè)、436張異常發(fā)票的核查，共轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅金1370萬元，取得了企業(yè)戶戶要補稅、發(fā)票張張有問題，打擊精準(zhǔn)度達(dá)100％的好成績。目前，該局正在延伸檢查，后續(xù)還有更大的收獲。
為了讓數(shù)據(jù)應(yīng)用工作經(jīng)驗得到更好的普及，該局按期制作數(shù)據(jù)應(yīng)用?？?，全面總結(jié)上一批數(shù)據(jù)應(yīng)用核查工作，包括案件線索、數(shù)據(jù)查詢、案頭分析、實地核查、應(yīng)用效果、工作建議和數(shù)據(jù)延伸7大內(nèi)容，為今后類似的數(shù)據(jù)分析應(yīng)用提供一個簡明扼要、便于操作、易于復(fù)制的藍(lán)本。
在做好本局?jǐn)?shù)據(jù)分析應(yīng)用的同時，郴州市國稅局積極參與湖南省國稅局?jǐn)?shù)據(jù)分析應(yīng)用的工作，協(xié)助省局鎖定了其他地市的92戶“黃金票”疑點企業(yè)，發(fā)票金額19.95億元，并提示了生產(chǎn)企業(yè)“黃金票”抵扣比例過高、貿(mào)易企業(yè)黃金購銷不匹配和通過貿(mào)易企業(yè)多環(huán)節(jié)流轉(zhuǎn)后虛開3類風(fēng)險，為其他地市挖潛增收、防范稅收風(fēng)險提供了指引。
下一步，郴州市國稅局將進(jìn)一步完善數(shù)據(jù)平臺，充實平臺數(shù)據(jù)，將電子底賬數(shù)據(jù)、企業(yè)申報和財務(wù)數(shù)據(jù)、第三方涉稅數(shù)據(jù)整合體現(xiàn)在數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺上。該局將進(jìn)一步拓展電子底賬數(shù)據(jù)分析應(yīng)用范圍，加大培訓(xùn)力度，借助移動互聯(lián)網(wǎng)搭建風(fēng)控平臺，及時向企業(yè)提示納稅風(fēng)險，實現(xiàn)網(wǎng)上非接觸式的常規(guī)風(fēng)險排查。
作者：段水珍 陳磊 陳曉杰
來源：中國稅務(wù)報
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