財(cái)務(wù)部門本應(yīng)是企業(yè)的職能部門，其擔(dān)負(fù)的主要職責(zé)就是核算日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，為正常生產(chǎn)活動(dòng)籌集資金。
在電算化已經(jīng)完全普及的時(shí)代，企業(yè)基礎(chǔ)性的會(huì)計(jì)核算工作大部分已經(jīng)為計(jì)算機(jī)所取代，核算在財(cái)務(wù)部門的整體工作量中已經(jīng)顯得越來(lái)越輕微，標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析也已變得簡(jiǎn)單，財(cái)務(wù)部門專司核算和融資職責(zé)已經(jīng)非其全部，對(duì)于資金的低成本籌集、閑置資金的最優(yōu)化使用及有效科學(xué)利用財(cái)政稅收政策已經(jīng)越來(lái)越成為財(cái)務(wù)部門的主業(yè)。即財(cái)務(wù)部門已經(jīng)走出傳統(tǒng)的功能，轉(zhuǎn)向企業(yè)的管理。
財(cái)務(wù)部門在傳統(tǒng)算賬的基礎(chǔ)上，對(duì)于項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性預(yù)測(cè)將發(fā)揮重要作用。
其標(biāo)志性的標(biāo)簽就是現(xiàn)在越來(lái)越多的總會(huì)計(jì)師進(jìn)入了企業(yè)的決策層，并在投資、撤資等方面擁有越來(lái)越多的話語(yǔ)權(quán)。如何進(jìn)行投資決策，保證投資效益的最大化？其前提是對(duì)于行業(yè)的整體分析和未來(lái)趨勢(shì)的判斷。財(cái)務(wù)人員已經(jīng)不單純只是扮演算賬的角色，而是運(yùn)用多維度的方式對(duì)投資的方式進(jìn)行相關(guān)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的分析演算。如安琪酵母股份有限公司在廣西崇左投資設(shè)廠時(shí)，財(cái)務(wù)部門對(duì)于生產(chǎn)活動(dòng)產(chǎn)生的廢棄物和廢氣的循環(huán)利用進(jìn)行了相關(guān)經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)，不僅僅從本企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)方面，更廣泛地從社會(huì)效益的角度進(jìn)行測(cè)算，得出的結(jié)論是廢棄物和廢氣的循環(huán)利用對(duì)企業(yè)和社會(huì)都有百利而無(wú)一害，只是一次性的投入較大而已。因而財(cái)務(wù)部門的建議是應(yīng)該上馬該項(xiàng)目，目前已經(jīng)取得了預(yù)期的效果。
資產(chǎn)適時(shí)的證劵化是盤活資金的有效有段，特別是對(duì)于長(zhǎng)期資金回籠穩(wěn)定但回收期較長(zhǎng)的項(xiàng)目，運(yùn)用恰當(dāng)?shù)姆绞娇梢员苊赓Y金長(zhǎng)期的占用。對(duì)于不能有效發(fā)揮效能的資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門可以在結(jié)合業(yè)務(wù)部門的分析基礎(chǔ)上，運(yùn)用財(cái)務(wù)分析手段，給予當(dāng)前最佳運(yùn)用或者處置的建議等等。
資金的靈活運(yùn)用，既是自我的內(nèi)在需求，也是對(duì)社會(huì)所做的最大貢獻(xiàn)，因而綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，在可接受風(fēng)險(xiǎn)的情況下，將資金的貢獻(xiàn)率最大化，是企業(yè)財(cái)務(wù)部門的專業(yè)化運(yùn)作目標(biāo)。如果將財(cái)務(wù)部門視同生產(chǎn)部門，則其運(yùn)用的生產(chǎn)資料就是資金，將其運(yùn)用社會(huì)金融工具手段實(shí)現(xiàn)利益的最大化。
企業(yè)的閑置資金往往具有短期的時(shí)限性，因而靈活運(yùn)用社會(huì)與之相適應(yīng)的金融工具，可使得短期富裕資金產(chǎn)生最大化的效益。
有效保障生產(chǎn)需求是財(cái)務(wù)部門運(yùn)用資金的第一要?jiǎng)?wù)。作為企業(yè)重要的組成部門，對(duì)于生產(chǎn)資金如何運(yùn)作，需要對(duì)于企業(yè)業(yè)務(wù)的全方位了解，以及對(duì)行業(yè)整體趨勢(shì)的判斷。如采購(gòu)原材料的庫(kù)存量多少為合適？傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)是以消耗來(lái)分析核定的，但是忽略了原材料的供應(yīng)，如原材料目前是否緊俏、原材料生產(chǎn)商的利潤(rùn)是否居高不下、未來(lái)的趨勢(shì)是什么等等。
資金的安全是任何財(cái)務(wù)人員的工作要?jiǎng)?wù)，只有安全的資金運(yùn)作才能做到保值增值。如何在資金流動(dòng)中保障安全，需要財(cái)務(wù)部門對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)和收益進(jìn)行全方位的評(píng)估，擬定方案供決策層參考。
財(cái)務(wù)作為業(yè)務(wù)部門，對(duì)于人才有多層次的需求，既需要有熟悉企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的專才，也需要有熟練掌握多種金融工具知識(shí)運(yùn)用的專家，特別是對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)經(jīng)知識(shí)全面熟知的復(fù)合型人才的需求更為旺盛。在企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)已邁入更為廣泛領(lǐng)域的今天，需要對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)進(jìn)行倒逼，這也在部門職責(zé)的轉(zhuǎn)換中培養(yǎng)了社會(huì)急需的高端財(cái)務(wù)人才。
作者：胡勇 梅海金（作者單位：瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、安琪酵母股份有限公司）
來(lái)源：中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)
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