2016年1月初，新疆巴音郭楞蒙古自治州（以下簡稱巴州）和靜縣國稅局在日常稅源管理工作中，發(fā)現(xiàn)于該縣注冊登記的4戶中藥材企業(yè)存在虛開發(fā)票疑點。按照風險疑點應對規(guī)定，和靜縣國稅局及時將線索反映至巴州國稅局稽查局。經(jīng)初步分析后，巴州國稅局稽查局在征管、貨勞等部門的支持下，利用上線不久的金稅三期系統(tǒng)，對轄區(qū)所有中藥材銷售、種植企業(yè)展開詳細篩選，累計發(fā)現(xiàn)13戶疑點企業(yè)，涉及6個縣、市。
稽查人員通過金稅三期稽查業(yè)務模塊，對疑點納稅人的登記注冊、生產(chǎn)經(jīng)營、申報繳稅等信息開展進一步分析，發(fā)現(xiàn)13戶企業(yè)注冊登記資料中法定代表人與財務負責人的戶籍信息均為同一地區(qū)，且擁有共同姓氏或彼此存在親戚關系。13戶企業(yè)集中于2015年下半年在巴州各縣登記注冊，但收購、加工、銷售業(yè)務均發(fā)生在外地，屬“兩頭在外”型企業(yè)，且經(jīng)營范圍大致相似。僅注冊于和碩、和靜、博湖、輪臺4縣的8戶疑點企業(yè)即已開具增值稅專用發(fā)票7932萬元，且受票方集中在江西、江蘇等地，存在重大虛開發(fā)票嫌疑。
初步掌握案件線索后，稽查人員按照管查互動機制，與征管部門聯(lián)合在金稅三期運行維護平臺上發(fā)布通知，要求巴州各縣市國稅局對疑點納稅人停止供應發(fā)票，收回其空白發(fā)票，及時上報、反饋新發(fā)現(xiàn)疑點線索。與此同時，巴州國稅局稽查局與當?shù)毓步?jīng)偵大隊取得聯(lián)系，抓緊召開聯(lián)席會議，通報詳細案情，共同商討、部署聯(lián)合辦案工作。
在稅警密切配合下，和碩縣公安機關迅速出擊，將正準備外逃1名犯罪嫌疑人羈押在案。通過突擊審訊，犯罪嫌疑人對違法事實供認不諱，為下一步取證提供了重要線索和有利證據(jù)。元旦剛過，巴州國稅局、公安局組成聯(lián)合外調(diào)組，奔赴江西等地外調(diào)取證。
經(jīng)不懈努力，1月17日，聯(lián)合外調(diào)組傳來捷報，已證實江西受票企業(yè)通過資金回流方式，在沒有真實貨物交易情況下取得和碩縣中藥材企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額。至此，巴州系列中藥材企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票案證據(jù)鏈已基本形成。
目前，巴州公安機關已報捕1人，該系列案仍在繼續(xù)查辦中。
“‘金三’系統(tǒng)就是稽查干部的手中長劍！”巴州國稅局稽查局局長張仕民在談到新近上線的金稅三期系統(tǒng)時說，“在案件查辦中，‘金三’系統(tǒng)具有數(shù)據(jù)集中、便于篩查、高度整合和利于分析的優(yōu)勢，如同給了稽查干部一把利劍，幫助我們大大提高了稽查效率，有力打擊了涉稅違法犯罪活動。”
作者：李文 王昊奕 樊凱
來源：中國稅務報
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