國務(wù)院新聞辦于2016年4月12日（星期二）上午10時(shí)舉行吹風(fēng)會(huì)，請(qǐng)財(cái)政部副部長史耀斌、國家稅務(wù)總局副局長汪康介紹全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)情況，并答記者問。
主持人 襲艷春：女士們、先生們，上午好，歡迎大家出席國務(wù)院新聞辦的吹風(fēng)會(huì)。今年的政府工作報(bào)告提出要全面實(shí)施營改增，今年5月1日，起我國將全面推開實(shí)施營改增的試點(diǎn)。大家對(duì)此都非常關(guān)注，特別是非常關(guān)注營改增對(duì)中國經(jīng)濟(jì)到底會(huì)產(chǎn)生什么作用，對(duì)企業(yè)和納稅人會(huì)產(chǎn)生哪些影響，所以今天我們非常高興地邀請(qǐng)到了財(cái)政部副部長史耀斌先生，國家稅務(wù)總局副局長汪康先生，請(qǐng)他們向大家介紹有關(guān)情況，并回答大家的提問。
下面先請(qǐng)史部長介紹情況。
財(cái)政部副部長史耀斌介紹相關(guān)情況。 中國網(wǎng) 牛博 攝
財(cái)政部副部長 史耀斌：謝謝主持人。各位媒體的朋友們大家早上好，從2016年5月1日起，我們國家將要全面推開營改增試點(diǎn)，主要內(nèi)容是“雙擴(kuò)”：一是將試點(diǎn)范圍擴(kuò)到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)，實(shí)現(xiàn)增值稅對(duì)貨物和服務(wù)的全覆蓋，試點(diǎn)完成后營業(yè)稅將退出歷史舞臺(tái)。二是將所有企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，比較完整地實(shí)現(xiàn)規(guī)范的消費(fèi)型增值稅制度。全面推開營改增改革，是本屆政府成立以來規(guī)模最大的一次減稅，按照測算，2016年減稅金額將超過5000億元。全面推進(jìn)這項(xiàng)改革有利于拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)，特別是在當(dāng)前許多行業(yè)、企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營困難的情況下，有利于給企業(yè)增加活力，給經(jīng)濟(jì)增加動(dòng)力。我們把它稱之為用政府收入的“減法”，換取企業(yè)效益的“加法”和市場活力的“乘法”。
營改增更有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。這次全面推開營改增的政策取向，突出了推動(dòng)服務(wù)業(yè)特別是研發(fā)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)發(fā)展，可以有力促進(jìn)產(chǎn)業(yè)分工優(yōu)化，拉長產(chǎn)業(yè)鏈，帶動(dòng)制造業(yè)升級(jí)。也可以說，營改增是創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)的“信號(hào)源”，也是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的強(qiáng)大“助推器”。同時(shí)，營改增通過統(tǒng)一稅制，貫通服務(wù)業(yè)內(nèi)部和二三產(chǎn)業(yè)之間抵扣鏈條，從制度上消除重復(fù)征稅，使稅收的中性作用得以充分發(fā)揮。這有利于營造公平競爭的市場環(huán)境，對(duì)完善我國財(cái)稅體制有長遠(yuǎn)意義。從當(dāng)前看，這會(huì)為更多企業(yè)減輕稅負(fù)；從長遠(yuǎn)看，必將會(huì)利國利民。
今年《政府工作報(bào)告》明確要求，全面實(shí)施營改增，要確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。這是改革的目標(biāo)之一，也是一項(xiàng)重大的政治任務(wù)。為落實(shí)這一要求，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局在設(shè)計(jì)試點(diǎn)方案時(shí)就堅(jiān)持改革和穩(wěn)增長兩兼顧、兩促進(jìn)的原則，以改革推動(dòng)體制機(jī)制創(chuàng)新，同時(shí)兼顧穩(wěn)增長的要求，調(diào)整了改革的力度和節(jié)奏。按照營業(yè)稅稅負(fù)平移的方法測算確定了各試點(diǎn)行業(yè)的適用稅率，對(duì)4個(gè)行業(yè)原稅收優(yōu)惠政策原則上予以延續(xù)，對(duì)老合同和老項(xiàng)目實(shí)行政策平轉(zhuǎn)，對(duì)特定行業(yè)制定了過渡性優(yōu)惠措施等。做上述安排，總體上可實(shí)現(xiàn)所有行業(yè)全面減稅、絕大部分企業(yè)稅負(fù)都有不同程度的降低。
此次新增試點(diǎn)的建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)等四大行業(yè)涉及納稅人1100萬戶左右，比前期試點(diǎn)的590多萬戶增加近一倍，實(shí)現(xiàn)的營業(yè)稅占原營業(yè)稅總收入的比例約80%，改革涉及面更廣。同時(shí)，這四個(gè)業(yè)態(tài)更復(fù)雜、社會(huì)關(guān)注度高，是增值稅改革的難點(diǎn)。因此，這次全面推開試點(diǎn)是啃“硬骨頭”，實(shí)施難度也更大。我們將和有關(guān)部門一起，用“工匠精神”做好全面推開營改增各項(xiàng)試點(diǎn)的準(zhǔn)備和實(shí)施工作，密切跟蹤營改增準(zhǔn)備及運(yùn)行過程中出現(xiàn)的問題，做好應(yīng)對(duì)預(yù)案，確保營改增取得理想和大家期望的效果。同時(shí)，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、完善試點(diǎn)辦法，為今后增值稅制度改革和立法奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。我們有信心也有決心打好這場改革的攻堅(jiān)戰(zhàn)。謝謝大家。
主持人 襲艷春：謝謝史部長的介紹，下面請(qǐng)汪康先生做介紹。
國家稅務(wù)總局副局長汪康介紹相關(guān)情況。 中國網(wǎng) 牛博 攝
國家稅務(wù)總局副局長 汪康：女士們、先生們，大家上午好，非常高興參加今天上午舉行的新聞吹風(fēng)會(huì)。借此機(jī)會(huì)，我謹(jǐn)代表國家稅務(wù)總局向一直關(guān)心支持我們工作的新聞界朋友表示衷心感謝。營改增自2012年先后在交通運(yùn)輸和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展試點(diǎn)以來，四年累計(jì)減免增值稅6千多億元，有力地促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，特別是大力地推進(jìn)了現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的快速發(fā)展，據(jù)稅務(wù)部門統(tǒng)計(jì)，2013年底現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點(diǎn)企業(yè)217萬戶，到2015年底試點(diǎn)企業(yè)增加到510萬戶，兩年增長了1.35倍，可以說改革的成效好于預(yù)期。
這次營改增與以往相比，涉及到的試點(diǎn)企業(yè)有1100多萬戶，是原試點(diǎn)企業(yè)戶數(shù)的7倍還多，試點(diǎn)企業(yè)的稅收規(guī)模超過19000億，是原試點(diǎn)企業(yè)的4倍多，減稅規(guī)模5000多億元，減稅的力度也是空前的。國家稅務(wù)總局深知這次改革責(zé)任重大，任務(wù)繁重，社會(huì)各方面給予了很高的期待，國內(nèi)外廣泛關(guān)注。李克強(qiáng)總理3月5日在政府工作報(bào)告中宣布從5月1日全面推行營改增以后，國家稅務(wù)總局立即召開黨組會(huì)，全面動(dòng)員部署，進(jìn)行組織安排，及時(shí)梳理分解了稅務(wù)系統(tǒng)推進(jìn)營改增112項(xiàng)工作任務(wù)，并明確了時(shí)間表、路線圖和責(zé)任人，還制定了督察落實(shí)和績效考評(píng)辦法。目前，各項(xiàng)準(zhǔn)備工作進(jìn)展順利，已完成了準(zhǔn)備工作量的80%。改革的配套文件已經(jīng)出齊，稅務(wù)總局會(huì)同財(cái)政部就營改增政策征管文件已經(jīng)出臺(tái)了16份，10萬字，征管的移交工作已基本結(jié)束，國稅、地稅1100萬戶征管資料移交工作已結(jié)束，70%的納稅人已經(jīng)在國稅辦理了稅務(wù)登記。稅收征管信息系統(tǒng)涉及到的12個(gè)軟件、106個(gè)模塊的改造升級(jí)工作已基本完成，并進(jìn)入了聯(lián)調(diào)聯(lián)試，納稅人所需要的5月份發(fā)票量4億多份也如期發(fā)放各地。納稅服務(wù)工作已妥為安排，因?yàn)檫@次涉及到國稅部門的戶管量大幅度增加，大體增加到30%—40%。
為了給納稅人提供優(yōu)化的辦稅服務(wù)環(huán)境，便捷的辦稅方式，國家稅務(wù)總局采取了六個(gè)方面十五項(xiàng)措施，比如說為了保障納稅申報(bào)工作的順利進(jìn)行，我們把6月份的納稅申報(bào)期由15號(hào)延遲到25號(hào)；A級(jí)納稅人、B級(jí)納稅人從5月1日開始取消增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證，對(duì)本次納入試點(diǎn)的這批納稅人在三個(gè)月內(nèi)取消專用發(fā)票的認(rèn)證，這就減輕了辦稅服務(wù)廳的壓力；在辦稅服務(wù)廳增設(shè)了窗口，開辟了營改增的專項(xiàng)通道，領(lǐng)導(dǎo)帶班制度，這樣保證整個(gè)服務(wù)工作有序進(jìn)行。
宣傳培訓(xùn)工作正在進(jìn)行，稅務(wù)系統(tǒng)40多萬稅務(wù)干部的培訓(xùn)已基本結(jié)束，對(duì)企業(yè)的培訓(xùn)正在進(jìn)行當(dāng)中。我們要確保所有的企業(yè)都懂政策，會(huì)開票，能申報(bào)。從今天算起到5月1日全面推行營改增還有18天時(shí)間，我們要做的工作還很多。我們?nèi)w稅務(wù)干部將以4月1日李克強(qiáng)總理在國家稅務(wù)總局視察營改增時(shí)的指示要求，以精益求精的工匠精神扎實(shí)細(xì)致地抓好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，確保所有企業(yè)5月1日能順利開票，6月1日能順利申報(bào)，也確保行業(yè)稅負(fù)只減不增，請(qǐng)廣大納稅人放心，請(qǐng)社會(huì)各界放心。謝謝。
主持人 襲艷春：謝謝汪康先生。
下面進(jìn)入提問環(huán)節(jié)。
中新社記者：請(qǐng)問史部長一個(gè)問題，您如何評(píng)價(jià)全面推開營改增試點(diǎn)對(duì)于推進(jìn)結(jié)構(gòu)性改革和穩(wěn)增長的作用，謝謝。
史耀斌：如果要分析一下全面推開營改增對(duì)結(jié)構(gòu)性改革和穩(wěn)增長的作用到底有什么影響，我覺得，第一，要從這次全面推進(jìn)增值稅改革，實(shí)行營改增能發(fā)揮什么樣的經(jīng)濟(jì)效果的角度上談起。實(shí)際上我剛剛在給大家通報(bào)情況時(shí)也提到了這一點(diǎn)，我再把它歸納一下。全面實(shí)施營改增，也就是實(shí)行“雙擴(kuò)”：第一個(gè)“擴(kuò)”是把所有的行業(yè)，比如房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，全部納入營改增的范圍。第二個(gè)“擴(kuò)”是把企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)所含的增值稅納入抵扣范圍。這樣兩個(gè)擴(kuò)大就使增值稅變成了一個(gè)全鏈條，5月1日實(shí)施之后，在中國所有的行業(yè)、所有的企業(yè)都統(tǒng)一實(shí)行增值稅的稅收制度和運(yùn)行機(jī)制。這樣做首先貫通了所有行業(yè)和企業(yè)之間增值稅抵扣的鏈條，過去是割裂的，實(shí)行營業(yè)稅的企業(yè)不能按照增值稅的原理進(jìn)行抵扣，因此存在重復(fù)征稅。這次所有的行業(yè)全部進(jìn)入增值稅的范疇之內(nèi)，所以再?zèng)]有重復(fù)征稅的因素存在了，這是第一個(gè)效用。
汪康：第二，所有的企業(yè)和行業(yè)全部都實(shí)行了增值稅，而增值稅是對(duì)增值的部分進(jìn)行征稅，不僅僅消除了重復(fù)征稅，充分體現(xiàn)了增值稅稅收中性的原則，還會(huì)有助于市場配置資源決定性作用充分發(fā)揮，避免企業(yè)因?yàn)槎愂諄砼で约旱慕?jīng)濟(jì)行為，有助于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。
第三，這次全面實(shí)行營改增是一次減稅的行為，實(shí)際上是對(duì)所有的企業(yè)和行業(yè)都實(shí)行減稅。為什么這樣講？企業(yè)新增的不動(dòng)產(chǎn)所含的增值稅納入抵扣范圍。也就是說，縮小了稅基，大家都清楚，只要稅基縮小了，即使稅率不變，企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)都會(huì)降低的。同時(shí)，把現(xiàn)在還沒有納入增值稅運(yùn)行機(jī)制里面的四大行業(yè)也都納入增值稅機(jī)制中，這四個(gè)行業(yè)提供的增值稅專用發(fā)票也可以作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，所以是一次全面性的減稅，如同李克強(qiáng)總理在政府工作報(bào)告中提到的，是本屆政府實(shí)施的最大的一次減稅。剛才我提到了，預(yù)計(jì)全年要減稅超過5000多億元，這對(duì)企業(yè)來講是一個(gè)非常利好的消息，有助于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)增長。
第四，由于實(shí)行了全鏈條的增值稅制度，因此，對(duì)于增值稅的政策制定，對(duì)于增值稅征收管理都有非常積極的效果。增值稅環(huán)環(huán)抵扣，稅收管理可以通過交叉稽核來保證稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠征到稅，而且也保證避免重復(fù)征稅，這樣使我們?cè)谥贫ǘ愂照吆蛯?shí)施稅收征管時(shí)，不需要考慮增值稅與營業(yè)稅的匹配和平衡，有助于簡化增值稅稅收政策和征收管理的相關(guān)安排。
因此，從這四個(gè)作用可以看出，從穩(wěn)增長來講，由于實(shí)行了減稅，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。從避免重復(fù)征稅來講，充分發(fā)揮稅收的中性作用，發(fā)揮市場配置資源的決定性作用，可以推進(jìn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。通過避免扭曲企業(yè)經(jīng)營行為，可以促進(jìn)社會(huì)專業(yè)化分工的不斷深化、不斷推進(jìn)，同時(shí)使整個(gè)國家在稅收政策設(shè)計(jì)和稅收征收管理方面的效率不斷提升。對(duì)于推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，對(duì)于穩(wěn)增長，這次全面推進(jìn)營改增試點(diǎn)，積極意義是非常強(qiáng)的。這一點(diǎn)通過2012年以來營改增的效果，也可以充分顯現(xiàn)出來。剛才汪康副局長已經(jīng)提到了，從2012—2015年年底，營改增試點(diǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅收只占原來營業(yè)稅稅收規(guī)模的20%，戶數(shù)是590多萬戶，遠(yuǎn)少于馬上接著要試點(diǎn)的1100萬戶納稅人1.9萬億的營業(yè)稅，即使這樣，我們?cè)?012年到現(xiàn)在為止的試點(diǎn)過程中也充分體現(xiàn)了減稅，累計(jì)減了6000多億，促使了社會(huì)分工的不斷深化，也促使了企業(yè)的稅負(fù)不斷降低。因此，這次全面推開營改增，對(duì)經(jīng)濟(jì)改革、穩(wěn)增長和結(jié)構(gòu)調(diào)整的積極效果必將顯現(xiàn)。謝謝。
北京電視臺(tái)記者：這次首次把自然人納入了增值稅的范疇，想問一下這有什么特殊的意義？個(gè)人在二手房交易過程中是否也能做到稅負(fù)只減不增的效果？謝謝。
汪康：個(gè)人二手房的稅收問題涉及千家萬戶，大家都非常關(guān)注。我們配合財(cái)政部在研究個(gè)人住房征稅問題時(shí)，也是非常審慎的。歸納起來是兩個(gè)字：穩(wěn)定。有兩層意思：一是個(gè)人二手房的交易在稅收負(fù)擔(dān)上要保持基本穩(wěn)定。過去二手房營業(yè)稅的征稅政策和免稅政策這次都平移過來了，過去征營業(yè)稅5%，現(xiàn)在改為增值稅還是5%。過去的5%時(shí)，如果房價(jià)是100萬元的話，100萬乘5%，交5萬元的營業(yè)稅；現(xiàn)在如果房價(jià)還是100萬元的話，是100÷（1+5%）×5%=47600元，少交稅2400元。相當(dāng)于原來營業(yè)稅負(fù)擔(dān)是5%，營改增以后的稅收負(fù)擔(dān)是4.76%。過去100萬是含稅價(jià)，現(xiàn)在增值稅按照不含稅價(jià)來征稅，稅基不一樣，所以個(gè)人營改增以后交易二手房稅負(fù)沒有增加，而且還略有降低。二是這次營改增以后，個(gè)人在交易二手房，包括在辦理二手房產(chǎn)權(quán)證的過程中，涉及到的相關(guān)稅收問題及辦稅的流程，辦稅的場所，都保持不變。國家稅務(wù)總局經(jīng)過認(rèn)真的研究，個(gè)人的二手房交易，以及自然人二手房出租，仍然委托地稅部門來代征、代開發(fā)票，原來怎么申報(bào)的還是怎么申報(bào)，原來填什么表，在哪個(gè)地方辦，一切維持基本不變。謝謝。
經(jīng)營觀察報(bào)：我想問一下在營改增“五一”推開之后，媒體報(bào)道增值稅將來會(huì)是五五分成，想問財(cái)政部如何考慮的？將來簡并稅率之后，現(xiàn)在進(jìn)行的減稅政策是否還會(huì)有這么大？謝謝。
史耀斌：你剛才問的這個(gè)問題很好，因?yàn)榘凑宅F(xiàn)在中央和地方的收入分配關(guān)系，營業(yè)稅絕大部分屬于地方政府的收入，增值稅是中央和地方的共享收入，75%歸中央政府，25%歸地方政府。營改增以后很自然的帶來一個(gè)問題，如何處理中央和地方政府營改增之后增值稅的收入分配關(guān)系。目前財(cái)政部正在研究，根據(jù)營改增以后收入劃分的過渡辦法，你剛才提到的增值稅分成問題，現(xiàn)在正在研究過程中，研究的總體原則是要保持中央和地方財(cái)力格局總體穩(wěn)定。今后研究出來以后，再找機(jī)會(huì)向大家通報(bào)。
至于你剛才講到的簡并增值稅率后的減稅效果問題，現(xiàn)在增值稅率分四個(gè)檔次，17%、13%、11%、6%，與世界上100多個(gè)實(shí)行增值稅的國家相比，我們的稅率檔次是比較多的國家之一。較多的稅率檔次，存在一定的稅收漏洞，也會(huì)帶來一些稅收管理上的復(fù)雜性，因?yàn)楸仨殔^(qū)分什么是低稅率、什么是高稅率等等，因此要簡并。這個(gè)我可以給大家通報(bào)這樣一個(gè)信息，肯定是要簡并的，但不是5月1日實(shí)行了增值稅全面改革以后就開始簡并稅率。要根據(jù)增值稅的運(yùn)行狀況，企業(yè)稅負(fù)的變化程度和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，在增值稅立法時(shí)統(tǒng)籌考慮。謝謝。
經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)：我的問題是今年政府工作報(bào)告提出全面實(shí)施營改增后確保所有的試點(diǎn)行業(yè)稅負(fù)只減不增，請(qǐng)問如何實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)？謝謝。
史耀斌：李克強(qiáng)總理在今年的政府工作報(bào)告中提出全面實(shí)行營改增，同時(shí)提出要確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。如何保證所有行業(yè)稅負(fù)只減不增？歸納一下，我們從兩大方面來落實(shí)：
第一方面，在試點(diǎn)方案的設(shè)計(jì)上，首先必須保證制度的設(shè)計(jì)體現(xiàn)只減不增的內(nèi)涵。我們?cè)趺礃幼龅竭@點(diǎn)，剛才我和汪康副局長在介紹情況時(shí)提到了這一點(diǎn)，實(shí)行營改增之后，房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)，原來在營業(yè)稅上的優(yōu)惠政策改革以后繼續(xù)延續(xù)，比如說養(yǎng)老、醫(yī)療、教育、金融機(jī)構(gòu)的同業(yè)往來等等，繼續(xù)實(shí)施免稅。剛剛有一位記者問到，汪康副局長已經(jīng)回答了，個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房的營業(yè)稅政策，過去是免的，今后還繼續(xù)免，過去如何征的今后還如何征。就是說過去的優(yōu)惠政策把它平移到新的增值稅制度里面來，保證稅負(fù)不增。
對(duì)于一些老合同和老項(xiàng)目繼續(xù)實(shí)行政策平轉(zhuǎn)。所謂的老合同、老項(xiàng)目主要體現(xiàn)在建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)，因?yàn)榻ㄖI(yè)和房地產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)或者說開發(fā)是有周期的，是跨周期的，并不是5月1日開始全部都是新的。以前開工的項(xiàng)目今后還要繼續(xù)進(jìn)行下去，對(duì)于這些項(xiàng)目怎么辦？我們對(duì)這些項(xiàng)目，允許建筑工程的老合同、房地產(chǎn)的老項(xiàng)目選擇適用簡易計(jì)稅方法征稅等等，和過去計(jì)稅的辦法是一樣的，稅負(fù)也不增。
對(duì)于特定的行業(yè)制定了一些過渡性的優(yōu)惠政策，比如建筑業(yè)里面的甲供材，還有清包工等等這樣一些項(xiàng)目，選擇適用簡易計(jì)稅方法征稅。同時(shí)我們還允許房地產(chǎn)企業(yè)來扣除土地的購置成本。比如對(duì)金融機(jī)構(gòu)尚未收到的逾期貸款利息，在實(shí)際收到時(shí)再征稅，減少企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)等等。這樣一些政策，就是說原來的優(yōu)惠政策繼續(xù)實(shí)施，對(duì)一些老項(xiàng)目、老合同實(shí)行簡易征稅辦法，對(duì)于一些特殊的項(xiàng)目實(shí)行過渡性的安排，完全可以保證稅負(fù)只減不增，這是制度設(shè)計(jì)方面。
第二方面，政策執(zhí)行方面，我們要求包括財(cái)政部、國家稅務(wù)總局在內(nèi)所有財(cái)稅干部，幫助培訓(xùn)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，理解好這次營改增的政策是怎么制定的，政策的內(nèi)涵是什么，怎么樣在新的增值稅機(jī)制之下申報(bào)納稅，使我剛才所說的政策不折不扣的全部落實(shí)到位，以免出現(xiàn)誤解、誤判或者人為制造出一些稅負(fù)增加的情況。剛才汪康副局長已經(jīng)提到了，很多征管措施目前正在實(shí)施。從這個(gè)角度上講，我們既設(shè)計(jì)了很好的制度，又保證這些制度能很好的落實(shí)，所以我們能夠也有信心保證所有的行業(yè)稅負(fù)只減不增。謝謝。
汪康：史耀斌副部長剛才講了兩點(diǎn)我非常贊成，我再補(bǔ)充一點(diǎn)。要把政策落實(shí)好，確保只減不增，還需要廣大的企業(yè)和財(cái)稅部門來協(xié)同努力。因?yàn)槠髽I(yè)要學(xué)習(xí)好營改增的政策，領(lǐng)會(huì)精神，要運(yùn)用好政策來調(diào)整管理、決策的思路，還要執(zhí)行好增值稅的政策，因?yàn)樵鲋刀惓颂厥庖?guī)定以外，一般是憑發(fā)票抵扣稅款的，如果企業(yè)決策不好、操作不好，也有稅收風(fēng)險(xiǎn)。本應(yīng)該是減稅，由于你沒有取得增值稅專用發(fā)票，或者你沒有很好地適應(yīng)稅制改革的要求調(diào)整經(jīng)營模式，你也可能稅負(fù)沒減甚至增了。昨天我和史耀斌副部長在住建部開了建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)的視頻會(huì)議，遇到了幾個(gè)老總，同樣是搞建筑業(yè)的，有一個(gè)老總問他，營改增以后稅負(fù)怎么樣，他說下降了。另外一個(gè)我問他，他說我們的稅負(fù)有所上升。問題在什么地方？增值稅對(duì)核算的要求很高，如果你操作的規(guī)范，運(yùn)用的好，稅負(fù)下降。如果我們是粗放式管理，不規(guī)范運(yùn)作，你的稅負(fù)就不能保證一定下降了，因?yàn)樵摰挚鄄荒芟硎艿挚?。剛才史耀斌副部長講的建筑業(yè)的那些政策，很多是企業(yè)可以選擇的政策，比如清包工的、甲供材的簡易征收，反過來你不是搞甲供材，你是包工包料的，哪一種方法合算？企業(yè)要經(jīng)過認(rèn)真測算來判斷最后作出正確的決策，所以我再補(bǔ)充這一點(diǎn)。謝謝。
日本NHK電視臺(tái)：您說營改增有利于中國經(jīng)濟(jì)和國內(nèi)企業(yè)的發(fā)展，另一方面財(cái)政部4月8日起調(diào)整行郵稅政策，對(duì)老百姓尤其是海外購買的消費(fèi)者來說增加稅負(fù)，請(qǐng)介紹一下這次調(diào)整對(duì)中國經(jīng)濟(jì)國內(nèi)消費(fèi)和海外的購買有什么影響？
史耀斌：這個(gè)問題已經(jīng)超出了今天營改增的提問范圍，我可以簡單說兩句。第一，這次跨境電商的稅收政策調(diào)整是一種完善，這個(gè)完善并不涉及到營改增問題。第二，跨境電商的零售進(jìn)口，主要是區(qū)分貨物和物品，實(shí)際上并沒有改變?cè)械亩愂照?。按照關(guān)稅條例規(guī)定，對(duì)個(gè)人自用、合理數(shù)量之內(nèi)，通過郵遞進(jìn)口的物品征收行郵稅。對(duì)于貨物，都要按照一般貿(mào)易進(jìn)口的方式來征收關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，如果是應(yīng)稅消費(fèi)品還要增收消費(fèi)稅。行郵稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅，不一致在哪兒？行郵稅是一個(gè)綜合性的稅率，包含了這三項(xiàng)稅種的要素在里面，只不過原來實(shí)行四檔稅率，10%、20%、30%、50%，根據(jù)不同的物品不一樣，4月8日起調(diào)整為三檔，稅率為15%、30%、60%。這次調(diào)整進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)物品進(jìn)口和貨物進(jìn)口的稅收管理，這樣做不僅不會(huì)影響到老百姓的利益，而且會(huì)對(duì)中國消費(fèi)結(jié)構(gòu)的升級(jí)，促進(jìn)國內(nèi)消費(fèi)品不斷創(chuàng)造品牌，便利國內(nèi)消費(fèi)者進(jìn)行消費(fèi)都有積極的作用。謝謝。
人民日?qǐng)?bào)：想請(qǐng)問史部長一個(gè)問題，您剛才提到了這次營改增的重要方面是將不動(dòng)產(chǎn)納入抵扣范圍，有分析認(rèn)為這可能會(huì)刺激下游企業(yè)購買商業(yè)性的房地產(chǎn)。財(cái)政部門的分析，這項(xiàng)政策的推出會(huì)對(duì)當(dāng)前的房地產(chǎn)市場產(chǎn)生怎樣的影響？是否會(huì)推動(dòng)房地產(chǎn)價(jià)格，特別是商業(yè)地產(chǎn)價(jià)格出現(xiàn)上漲？另外我還想問汪康局長一個(gè)問題，我們注意到這次生活服務(wù)業(yè)營改增里面會(huì)涉及到眾多的中小企業(yè)，這些中小企業(yè)可能自身的財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度并不是很完善，要掌握政策、學(xué)習(xí)政策也比較困難，我想知道稅務(wù)部門有哪些措施保證這些中小企業(yè)除了行業(yè)稅負(fù)只減不增以外，不因?yàn)槎愔聘母锒黾宇~外的負(fù)擔(dān)？謝謝。
史耀斌：你剛才提到了不動(dòng)產(chǎn)納入進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍，可以分成兩個(gè)部分。一個(gè)是對(duì)個(gè)人來講，住房轉(zhuǎn)讓的政策這次沒有做任何變動(dòng)，不管是我還是汪康副局長都已經(jīng)提到了。對(duì)于企業(yè)來講，由于不動(dòng)產(chǎn)納入抵扣范圍，你的問題是說會(huì)不會(huì)刺激納稅人來購買大量的不動(dòng)產(chǎn)，因?yàn)榭梢栽黾拥挚?，可以減輕稅負(fù)，特別是商業(yè)地產(chǎn)，進(jìn)而刺激或者推動(dòng)房地產(chǎn)價(jià)格的上漲。對(duì)這個(gè)問題我是這樣想的，企業(yè)作為納稅人，不管他從事的是什么樣的經(jīng)營行為，他首先要看對(duì)他的經(jīng)濟(jì)效益是什么樣的影響，以及他的投資目的或者能夠達(dá)到什么樣的投資目標(biāo)。對(duì)于不動(dòng)產(chǎn)來講，新增的不動(dòng)產(chǎn)，是可以作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，但如果他的投資行為，對(duì)他目前的生產(chǎn)經(jīng)營沒有益處的話，我想他也不會(huì)為了抵扣的目的去購買或者大量購買房地產(chǎn)。如果他認(rèn)為對(duì)他的經(jīng)濟(jì)行為有好處，他會(huì)投資于不動(dòng)產(chǎn)。如果企業(yè)投資于不動(dòng)產(chǎn)，說明他希望以后擴(kuò)展經(jīng)營業(yè)務(wù)，占有更大的市場，這是企業(yè)自己的投資決策問題。我認(rèn)為，不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣的政策實(shí)施后，企業(yè)不會(huì)單純?yōu)榱说侄惗忂M(jìn)大量不動(dòng)產(chǎn)。
汪康：剛才這個(gè)問題很好，生活服務(wù)業(yè)是這次營改增當(dāng)中戶數(shù)最多的，大量的生活服務(wù)業(yè)都是中小企業(yè)，這次營改增受益最大的就是生活服務(wù)業(yè)，因?yàn)檫^去營業(yè)稅是5%，現(xiàn)在生活服務(wù)業(yè)中的中小企業(yè)基本都屬于增值稅小規(guī)模納稅人，按照3%的征收率實(shí)行簡易征收，由5%降到3%，稅負(fù)下降了40%。應(yīng)該講是最大的受益者。
當(dāng)然，由于這些中小企業(yè)的管理水平、財(cái)務(wù)核算的水平，相對(duì)來講可能低一點(diǎn)，他們?cè)趺礃觼磉m應(yīng)增值稅機(jī)制管理的要求，這是需要稅務(wù)部門和企業(yè)一起來研究解決的。稅務(wù)部門會(huì)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的服務(wù)和輔導(dǎo)，甚至我們?cè)谝恍C(jī)制上也做一些安排，比如發(fā)票問題，有一些小的生活服務(wù)業(yè)企業(yè)開不了增值稅專用發(fā)票，可以到稅務(wù)局代開；有一些政策問題他一時(shí)搞不懂，我們辦稅服務(wù)廳專門設(shè)置了營改增的窗口，我們有專門的營改增專線，隨時(shí)可以提問營改增遇到的各種問題。
另一方面，生活服務(wù)業(yè)中大部分中小企業(yè)都采取簡易征稅，增值稅的相關(guān)管理要求沒有一般納稅人那么高。不需要計(jì)算銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)，核算簡單，申報(bào)方法、管理方法和原來營業(yè)稅的要求差異不是很大。當(dāng)然如果生活服務(wù)業(yè)規(guī)模比較大的企業(yè)，比如大酒店、大飯店、大的旅游公司就不一樣了，既然是大企業(yè)，有一整套的財(cái)務(wù)管理人員，有一整套的財(cái)務(wù)管理制度，我想也沒有什么大問題。你剛才提的問題我們會(huì)密切關(guān)注，把生活服務(wù)業(yè)的中小企業(yè)作為今后服務(wù)的重點(diǎn)，把營改增政策落實(shí)到位。謝謝。
中央電視臺(tái)：第一個(gè)問題是提給史部長，前面講到全面推開營改增試點(diǎn)要實(shí)現(xiàn)規(guī)范化消費(fèi)型增值稅制度，簡單介紹一下消費(fèi)型增值稅制度對(duì)我們體制改革的具體作用和影響。第二個(gè)問題是提給汪康局長，我們看到這次建筑業(yè)營改增，建筑企業(yè)的納稅地點(diǎn)有沒有變化，對(duì)地方稅源稅收有沒有影響。另外，我們看到國地稅已經(jīng)完成了1100多萬戶納稅人檔案資料的移交，檔案材料的移交，具體采取什么樣的方式？會(huì)不會(huì)對(duì)具體的納稅人產(chǎn)生影響？
史耀斌：我國引進(jìn)增值稅的時(shí)候，實(shí)行的是生產(chǎn)型增值稅，機(jī)器設(shè)備和不動(dòng)產(chǎn)不可以抵扣。2009年我國初步實(shí)施了增值稅轉(zhuǎn)型改革，將機(jī)器設(shè)備納入了抵扣范圍，但是仍然沒有把不動(dòng)產(chǎn)納入抵扣范圍，因此我們還不能把它稱之為完全的消費(fèi)型增值稅。這次把不動(dòng)產(chǎn)納入抵扣范圍，應(yīng)該說已經(jīng)基本上完成了從生產(chǎn)型增值稅向消費(fèi)型增值稅的轉(zhuǎn)變。
消費(fèi)型增值稅對(duì)經(jīng)濟(jì)、財(cái)稅改革有什么好處呢？我覺得最大的好處是消除了重復(fù)征稅，不管是動(dòng)產(chǎn)還是不動(dòng)產(chǎn)，不管是原材料還是半成品，都可以作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，因此降低了企業(yè)的稅負(fù)，促進(jìn)了結(jié)構(gòu)優(yōu)化，有利于推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，對(duì)于經(jīng)濟(jì)增長都是有好處的。對(duì)于財(cái)稅改革來講，我們完善了稅制，為今后稅收立法邁出了非常重要的一步。謝謝。
汪康：剛才你提的這個(gè)問題有三層意思。第一，建筑業(yè)以后納稅地點(diǎn)有沒有什么變化，是有變化的。因?yàn)檫^去建筑業(yè)在營業(yè)稅的時(shí)候是在項(xiàng)目所在地按3%征收，在哪兒搞項(xiàng)目就在哪兒交?，F(xiàn)在增值稅是在機(jī)構(gòu)所在地納稅，機(jī)構(gòu)在哪里就在哪里交。過去營業(yè)稅是各種銷售收入乘以3%，現(xiàn)在銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)，很多進(jìn)項(xiàng)在工程所在地是算不出來的，要在機(jī)構(gòu)所在地才能算出來，所以納稅地點(diǎn)上是有變化的。
第二，你提出來因?yàn)榈攸c(diǎn)變化了，過去是在項(xiàng)目所在地征稅，現(xiàn)在在機(jī)構(gòu)所在地征稅，是不是涉及到稅源的轉(zhuǎn)移，是不是涉及到地方財(cái)政利益的轉(zhuǎn)移，這個(gè)問題我們和財(cái)政部在一起反復(fù)研究，多次商量。我們?cè)谥贫壬?、征管上也做了一些安排，盡量使稅源保持穩(wěn)定，不要有大的變化，我們采取的辦法是在工程所在地預(yù)征，回去以后再計(jì)算應(yīng)納稅額，這樣就基本保障了原來工程所在地的利益，所以稅源是基本穩(wěn)定的。
第三，你剛才說1100萬戶資料的移交，這么大的量，這么大的規(guī)模，是不是給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營造成很大的影響，我的回答是不會(huì)的。稅收征管資料的移交是國稅局和地稅局之間的移交，原來營業(yè)稅是各級(jí)地稅局管理的，現(xiàn)在增值稅是國稅局管理的，只要把地稅局稅收征管信息系統(tǒng)里的資料，通過一定的技術(shù)手段導(dǎo)到國稅局稅收征管信息系統(tǒng)里即可，不影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，也基本不增加企業(yè)的工作量。當(dāng)然也不排除各地移交過程中有一些情況不太清楚，或者有一些方面需要進(jìn)一步核實(shí)，可能會(huì)打電話，或者我們會(huì)派人去問一問，這種情況個(gè)別的也有。但是通過我們優(yōu)化服務(wù)，提高效率，會(huì)把對(duì)企業(yè)的影響減少到最低限度，基本不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)。謝謝。
主持人 襲艷春：今天的吹風(fēng)會(huì)到此結(jié)束，謝謝兩位，謝謝大家，歡迎大家繼續(xù)關(guān)注營改增的進(jìn)展。
來源：中國網(wǎng)
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